计提是什么意思？计提和发放工资怎么做会计分录？

计提是什么意思？

计提指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。我们常见的如折旧的计提，具体操作如下：

购入固定资产时，

借：固定资产，

借：应交税费—应交增值税（进项税），

贷：银行存款，

进行折旧计提时，

借：管理费用—折旧，

贷：累计折旧。

计提和发放工资怎么做会计分录？

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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